IMPACT OF OFFSHORE ZONES ON TAX PLANNING OF ENTERPRISES: TYPES, FEATURES, MEASURES TO COUNTERACT TAX EVASION

Анотація

Визначено, що в умовах сьогодення чимало підприємств зацікавлені у використанні податкових пільг, отриманні конфіденційності, застосуванні офшорних схем задля зменшення податкового навантаження та збільшення прибутків. Проте все це призводить до зменшення надходжень податків до бюджету, зниження видатків та дане питання є актуальним через бажання українського уряду вивести український ринок з тіні. Досліджено існуючі підходи до визначення поняття «офшорні зони», розглянуто спеціальні економічні зони України. Визначено види офшорних зон, місце їх дислокації, типи офшорних банківських центрів. Проаналізовано підходи до трактування дефініції «податкове планування», визначено особливості його використання в офшорних зонах. Проаналізовано податкове навантаження на підприємства та досліджено методи використання офшорних юрисдикцій підприємствами з метою оптимізації оподаткування. Досліджено індекси корпоративного податкового індексу гавані, індекс фінансової таємниці, згідно з якими визначено території, які є найбільш привабливими до виведення на їх території капіталу. Розглянуто представників офшорних компаній та здійснено аналіз рівня тіньової економіки в Україні. Охарактеризовано механізми офшорного податкового планування (створення офшорних компаній, використання офшорних банківських рахунків, договорів про уникнення подвійного оподаткування, зон вільної торгівлі). Визначено переваги офшорних зон, а саме: зменшення податкових обов’язків; конфіденційність; міжнародна експансія. Виокремлено недоліки офшорних зон, зокрема: ризики для репутації; юридичні складнощі; ризики для бізнесу; обмеження для операцій; високі витрати; ризики подвійного оподаткування; недонадходження податків до бюджету. Наведено заходи щодо запобігання ухиленню від сплати податків підприємств, такі як: посилення контролю за дотриманням податкового законодавства; запровадження системи електронного декларування та електронного розрахунку податків; зменшення податкового навантаження на підприємства; розвиток інтернаціонального співробітництва в сфері податкової політики; розвиток альтернативних методів оподаткування. Сформовано способи протидії офшоризації: підвищення податкових ставок в країні; контроль за функціонуванням офшорних компаній; податкова амністія для компаній, які повертаються з офшорів; скасування податкових пільг для компаній, які використовують офшорні зони; контроль за рухом капіталу та фінансовими потоками в офшорні зони.

Класифікація

Ідентифікатори

Схожі роботи